事業者が最も避けたいこと
事業者がもっとも避けたいことに「売掛金の回収不能」があります。
商品原価だけでなく販管費も利益も回収できないということは、売れ残るよりも商品盗難にあうよりも大きな損害になります。
与信管理
企業は、取引信用度があまりに低い相手＞そもそも取引を始めない、開始時に問題がなくても業績不振などで資金繰りが悪化した取引先＞取引額を小さくする・回収後するまで次の取引を控える、などの与信管理を行い、回収不能を回避しようとします。
与信管理で回収不能を完全に予防・抑制できればよいですが、与信管理を行っていても、外部からはわからない資金繰り悪化や突然の倒産など管理不能なリスクは依然残ります。
回収不能を回避するその他の手段
回収不能に備える手段としては与信管理以外に、取引信用保険、ファクタリング（保証型・買取型）、経営セーフティ共済、貸倒引当金計上などがあります。それぞれの方法の比較表は次のとおりです。
それぞれの手段の比較
取引信用保険、保証型ファクタリング
損失・キャッシュフローの両面で売掛金全般にわたり回収不能を補填
買取型ファクタリング
不安債権を個別に現金化し損失・キャッシュフロー両面で補填
経営セーフティ共済
資金不足に備えた調達手段確保策、損失は補填されない
貸倒引当金
損失・キャッシュフローとも補填なし、引当金残高を超えた分の貸倒には対応不能
こうしてみると、債権全般にわたって回収不能リスクを回避するには与信管理で予防・抑制を行い、なおも残るリスクは取引信用保険か保証型ファクタリングで移転する、という方法が有効と言えそうです。
与信管理は情報を集めることができれば自社内で行えますが、保険や保証には債権の範囲や条件を取り決め、提供会社への保険料・保証料の支払いを要します。
まとめ
債権回収は、売上獲得、経費管理と並び、企業の重要な生命線です。大きな回収不能については、発生可能性はゼロにすることはできなくとも、起こった時の影響は取引信用保険や保証型ファクタリングでゼロに近づけることができます。「与信管理＋保険・保証」で経営の安定性は大いに高めることができるのです。
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